Passer à la retraite change la façon dont vos revenus sont imposés. Plusieurs abattements existent, certains s’appliquent seuls, d’autres demandent une vérification de votre part. Voici ce qui compte.
Les montants indiqués correspondent au barème connu à la rédaction. Les plafonds sont réévalués chaque année en loi de finances : vérifiez les chiffres définitifs sur impots.gouv.fr avant de déclarer.
L’abattement de 10 % sur les pensions
C’est le principal, et il fonctionne comme celui des salariés — mais avec des plafonds différents.
Toutes les pensions de retraite, de base comme complémentaires, bénéficient d’un abattement automatique de 10 % avant calcul de l’impôt. Vous n’avez aucune démarche à faire : l’administration l’applique sur les montants pré-remplis.
Cet abattement est encadré par deux bornes :
- Un minimum par personne (de l’ordre de 450 €), qui protège les petites pensions
- Un plafond par foyer fiscal (de l’ordre de 4 400 €), qui limite l’avantage pour les pensions élevées
Point important souvent mal compris : le minimum s’applique par titulaire de pension, alors que le plafond s’applique au foyer entier. Dans un couple où les deux sont retraités, chacun a droit au minimum, mais le plafond global reste unique.
L’abattement pour personnes âgées
Celui-ci est distinct et se cumule avec le précédent. Il concerne les personnes de plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition — ainsi que les personnes invalides, quel que soit leur âge.
Son montant dépend du revenu net global :
- Revenu modeste : abattement d’environ 2 800 € par personne concernée
- Revenu intermédiaire : abattement réduit de moitié, environ 1 400 €
- Au-delà d’un certain seuil : plus d’abattement
Dans un couple où les deux conjoints ont plus de 65 ans, l’abattement est doublé.
Il s’applique en principe automatiquement, à condition que votre date de naissance soit correctement enregistrée. Cela vaut la peine de vérifier la première année où vous y avez droit.
Ce qui n’est pas imposable
Certaines sommes échappent complètement à l’impôt sur le revenu :
- L’allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA, ex-minimum vieillesse)
- L’allocation supplémentaire d’invalidité
- La retraite du combattant
- Les majorations pour assistance d’une tierce personne
À l’inverse, la majoration de pension pour avoir élevé trois enfants ou plus est imposable, contrairement à une idée répandue.
Les prélèvements sociaux, à ne pas confondre
L’impôt sur le revenu n’est qu’une partie de l’histoire. Les pensions supportent aussi la CSG, la CRDS et la Casa, à des taux qui dépendent de votre revenu fiscal de référence.
Quatre situations existent : exonération totale, taux réduit, taux médian, taux plein. Le passage d’une tranche à l’autre se fait automatiquement, mais un changement de situation — décès du conjoint, baisse de revenus — peut vous faire basculer sans que vous le remarquiez. Cela vaut la peine de contrôler le taux appliqué sur vos bulletins de pension.
Vérifier avant de valider
La déclaration pré-remplie contient parfois des erreurs, notamment la première année de retraite où salaires et pensions se chevauchent. Trois vérifications valent le détour :
- Les montants de pension déclarés correspondent-ils à vos relevés annuels de caisse ?
- Vos indemnités de départ ont-elles été correctement classées ?
- L’abattement pour personnes âgées apparaît-il si vous avez dépassé 65 ans dans l’année ?
Une erreur se corrige simplement dans les délais de déclaration rectificative, et l’administration accepte les réclamations jusqu’à la fin de la deuxième année suivant l’imposition.
Retraite et autres revenus
Beaucoup de retraités cumulent leur pension avec des revenus fonciers, des rentes ou des placements. Chacun suit ses propres règles, et un revenu foncier mal déclaré coûte souvent plus cher qu’un oubli d’abattement.
Sur ces mécanismes patrimoniaux, notre article sur le bilan patrimonial et le compte de résultat pose les bases utiles, et celui sur la loi Pinel traite du volet immobilier défiscalisé.
Pour une situation complexe — pensions étrangères, cumul emploi-retraite, revenus multiples — un rendez-vous au centre des finances publiques reste gratuit et souvent plus efficace qu’une heure passée sur les forums.
